12 de junho, 2024

Você já se perguntou quanto de imposto de renda sobre salário vai pagar sobre o seu salário? Se você é como a maioria dos brasileiros, provavelmente sim. E não é para menos: o imposto de renda é uma das principais obrigações fiscais do país, e pode fazer uma grande diferença no seu salário líquido.

Mas como calcular isso? É aí que entra a neste artigo. Aqui vamos lhe dizer como você pode calcular seu imposto de renda sobre salário de forma fácil e eficaz.

Como calcular o imposto de renda sobre salário?

Se você é dono de uma empresa ou gestor de recursos humanos, é importante saber como calcular o imposto de renda sobre salário dos seus funcionários.

Para calcular o imposto de renda sobre salário no Brasil, é necessário seguir algumas etapas e levar em consideração a tabela progressiva do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), que é atualizada anualmente pela Receita Federal. Abaixo estão as etapas detalhadas para calcular o imposto de renda sobre o salário:

1. Calcule o salário bruto

Determine o valor total do salário bruto mensal.

2. Descontos de contribuição previdenciária (INSS)

Calcule a contribuição previdenciária (INSS) de acordo com a tabela progressiva de contribuição para o INSS. Para 2023, a tabela de contribuição é a seguinte:

Até R$ 1.302,00: 7,5%
De R$ 1.302,01 até R$ 2.571,29: 9%
De R$ 2.571,30 até R$ 3.856,94: 12%
De R$ 3.856,95 até R$ 7.507,49: 14%

Calcule o valor total da contribuição somando as parcelas correspondentes de cada faixa salarial.

3. Salário base para cálculo do IRRF

Subtraia a contribuição previdenciária (INSS) do salário bruto para obter o salário base para cálculo do IRRF.

4. Descontos permitidos

Alguns descontos podem ser aplicados para reduzir a base de cálculo do IRRF, como:

Dependentes: cada dependente reduz a base de cálculo em um valor fixo (em 2023, o valor era R$ 189,59 por dependente).
Pensão alimentícia: deduzir os valores pagos a título de pensão alimentícia, se houver.
Outros descontos legais permitidos.

5. Calcule o IRRF

Com a base de cálculo ajustada, aplique a tabela progressiva do IRRF para determinar o valor do imposto a ser retido na fonte. A tabela de 2023 era a seguinte:

Até R$ 1.903,98: isento
De R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65: 7,5% (parcela a deduzir: R$ 142,80)
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05: 15% (parcela a deduzir: R$ 354,80)
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68: 22,5% (parcela a deduzir: R$ 636,13)
Acima de R$ 4.664,68: 27,5% (parcela a deduzir: R$ 869,36)

Para calcular o IRRF, multiplique a base de cálculo pelo percentual correspondente e subtraia a parcela a deduzir.

Exemplo prático de cálculo do imposto de renda sobre salário

Vamos usar um exemplo prático para ilustrar o cálculo.

Dados:

Salário bruto: R$ 5.000,00
1 dependente
Nenhuma outra dedução

Passo a passo para fazer o cálculo

Calcular INSS:
- Até R$ 1.302,00: 7,5% = R$ 97,65
- De R$ 1.302,01 até R$ 2.571,29: 9% = R$ 114,23
- De R$ 2.571,30 até R$ 3.856,94: 12% = R$ 154,30
- De R$ 3.856,95 até R$ 5.000,00: 14% = R$ 160,40
- Total INSS = R$ 97,65 + R$ 114,23 + R$ 154,30 + R$ 160,40 = R$ 526,58
Salário base para IRRF: Salário bruto – INSS = R$ 5.000,00 – R$ 526,58 = R$ 4.473,42
Descontos permitidos:
- Dependente: 1 x R$ 189,59 = R$ 189,59
- Salário base ajustado: R$ 4.473,42 – R$ 189,59 = R$ 4.283,83
Calcular IRRF:
- Faixa até R$ 4.664,68: 27,5% – Parcela a deduzir: R$ 869,36
- IRRF = (R$ 4.283,83 x 27,5%) – R$ 869,36 = R$ 1.177,05 – R$ 869,36 = R$ 307,69

O valor do IRRF a ser retido na fonte é de R$ 307,69.

Resumo:

Salário bruto: R$ 5.000,00
INSS: R$ 526,58
Base para IRRF: R$ 4.283,83
IRRF: R$ 307,69
Salário líquido: R$ 5.000,00 – R$ 526,58 – R$ 307,69 = R$ 4.165,73

Lembre-se que é importante estar sempre atualizado sobre as mudanças na tabela de alíquotas do imposto de renda para garantir o correto cálculo do desconto na folha de pagamento dos funcionários.

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Jorge Padrón

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HR Content Specialist

Imposto de renda sobre salário: como calcular?